La nueva versión de comprobantes electrónicos del Ministerio de Hacienda traerá cambios a partir de junio, por lo que el Colegio de Contadores Públicos insta a contribuyentes, informáticos y proveedores a revisar la Resolución General sobre las disposiciones técnicas de los comprobantes electrónicos para efectos tributarios.
La presidenta del Colegio, Dunia Zamora, recordó que, mediante disposición transitoria, la implementación de la nueva versión 4.4 de factura electrónica se podrá realizar a partir del 1 de abril.
Por ello recomendó a los contribuyentes coordinar con sus informáticos y proveedores de servicio de facturación, y así planificar la transición.
La entidad resaltó que con esta versión todos los apartados (Encabezado, Detalle de Mercancía o Servicio Prestado, Resumen del Comprobante / Total de Comprobante, Información de Referencia, Otros, Mecanismo de Seguridad) que componen los comprobantes electrónicos sufrieron cambios.
En esa línea, apuntó que las modificaciones más importantes son:
- Incluye el campo de “Proveedor de Sistemas” para identificar los sistemas de emisión de comprobantes electrónicos. El proveedor de sistemas debe estar inscrito ante la Administración Tributaria, si no es así se realizará una advertencia.
- Agrega el Recibo Electrónico de Pago, que representa el pago de un comprobante a crédito específicamente para servicios prestados al Estado y para las ventas de crédito en Impuesto al Valor Agregado (IVA) hasta 90 días.
- Realiza un ajuste en el campo “Tipo de identificación del emisor” para la factura electrónica de compra, incluyendo los tipos “Extranjero No Domiciliado” y “No Contribuyente”.
- Incluye en el campo “Condiciones de la Venta”, nuevas opciones, como por ejemplo; “Venta de Mercancía No Nacionalizada”.
- Presenta nuevos medios de pago, como el Sinpe Móvil y Plataforma Digital.
- Realiza modificaciones en el campo “Código de la tarifa del IVA”, por ejemplo el código 11 Tarifa 0% sin derecho a crédito, que se utilizará únicamente en aquellos casos en los que se registre la transacción de un bien o servicio no sujeto, pero que no otorga derecho a crédito.
- Para las notas de Crédito y Débito será obligatorio el código CAByS, cuando la misma se encuentre ligada a un comprobante electrónico que contenga código CAByS.
- Inserta unidades de medidas nuevas como el Activo Virtual (Acv), Fanega de café (Fa), Cajuela de café (Cc), entre otros.
- Incluye el campo “Tipo de Transacción”, para el caso de transacciones con tratamientos tributarios específicos, según la necesidad de las partes, por ejemplo, se puede indicar el tipo de transacción “Mercancía de autoconsumo exento o gravado”.
- Integra nuevas condiciones para los contribuyentes que utilicen el código CAByS de combos/surtidos/paquetes. Es importante recordar que estos códigos se actualizan periódicamente por el Banco Central, por lo cual las empresas deben revisar si ha habido cambios que le afecten.
- El campo “Naturaleza del descuento”, es de condición obligatoria con esta nueva versión con más de 9 opciones.
Zamora mencionó que los cambios mencionados anteriormente representan una pequeña porción de los ajustes que está realizando Hacienda.
Por último, el Colegio recordó que, de acuerdo con l Código de Normas y Procedimientos Tributarios, las sanciones relacionadas con comprobantes electrónicos son:
